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你知道這幾個企業所得稅稅前扣除實務的問題嗎?

來源:合肥信者財務顧問有限公司 官網:http://www.yacirx.live/ 時間:2018年03月28日 閱讀:1108

你知道這幾個企業所得稅稅前扣除實務的問題嗎?



你知道這幾個企業所得稅稅前扣除實務的問題嗎?



一、企業籌辦期發生的廣告費和業務宣傳費如何進行扣除?



國家稅務總局公告〔2012〕第15號第五條規定企業籌辦期發生的廣告費和業務宣傳費按實際發生額計入開辦費。廣告費和業務宣傳費在開辦費結轉攤銷年度,按國稅函〔2009〕98號第九條關于籌辦費的處理規定,企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照稅法有關長期待攤費用的處理規定處理,一經選定,不得改變。



二、企業支付的違約金稅前扣除應提供哪些證明材料?



違約金是合同一方當事人不履行合同或者履行合同不符合約定時,由違約的一方對另一方當事人支付的用于賠償損失的金額。屬于增值稅應稅范圍的違約金可憑發票、當事雙方簽訂的合同協議在稅前扣除;不屬于增值稅應稅范圍的違約金可憑當事雙方簽訂的合同協議、支付憑證(即銀行劃款憑證或生效的法律文書)、收款方開具的收款憑證在稅前扣除。



三、企業籌辦期發生的業務招待費如何進行扣除?



國家稅務總局公告〔2012〕第15號第五條規定企業籌辦期發生的業務招待費按實際發生額的60%計入開辦費。業務招待費實際發生額的60%在開辦費結轉攤銷年度,按國稅函〔2009〕98號第九條關于籌辦費的處理規定,企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照稅法有關長期待攤費用的處理規定處理,一經選定,不得改變。



四、企業取得免稅收入對應發生的費用,能否在企業所得稅前扣除?



根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第六條規定,關于免稅收入所對應的費用扣除問題


根據《實施條例》第二十七條、第二十八條的規定,企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用,除另有規定者外,可以在計算企業應納稅所得額時扣除。


因此,企業取得免稅收入對應發生的費用,除另有規定者外,可以在計算企業應納稅所得額時扣除。



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